Le Guide sulla dichiarazione di successione

Il quadro “dati generali”

La prima pagina, del nuovo modello di successione telematico è dedicata ai dati generali. In questa pagina vedremo come e quali dati inserire. Ci sono diversi dati da inserire in questo particolare frontespizio, che risulta assai diverso al precedente modello 4. Vediamo qui a fianco, una piccola immagine del modello.

Come vedete il suo aspetto non ricorda nemmeno vagamente il vecchio modello 4. All’ interno del frontespizio, andranno indicati, dunque i dati generali della successione. Il frontespizio si compone di diverse parti, che andranno compilate facendo molta attenzione.

Ci sarà da inserire, tutta una serie di informazioni, di cui in un secondo momento, l’ agenzia delle entrate ne verificherà la correttezza, quindi, occhio a non fare errori! Innanzitutto dovremo inserire il codice fiscale del de cuius, poi dovremo segnalare la tipologia di dichiarazione. Ancora dovremo specificare il numero degli eredi e di eventuali legatari. Dovremo inserire, naturalmente, i dati del de cuius; specificare se si tratta di una successione per testamento o per legge e via via sino ad arrivare all’ impegno alla trasmissione, da parte dell’ eventuale intermediario. Insomma andremo a inserire un bel pò di cosette. Di seguito andremo ad analizzare le varie parti da compilare.

In queste pagine, si parlerà ampiamente del nuovo modello di successione telematica. Faremo un esempio concreto, anche se non faremo calcoli, o spiegazioni particolari (preparerò un’ altra sezione apposita per questo…abbiamo tutto il 2017 per farlo :-)). Però siccome i dati fanno riferimento ad una successione, che ho sviluppato come esempio, vorrei giusto dirvi di cosa si tratta.

DATI DELL’ ESEMPIO

In questo esempio ipotizzeremo una semplice dichiarazione di successione che servirà per prendere confidenza con il software “Successionionline” del’ agenzia delle entrate.

Nel’ esempio avremo una dichiarazione di successione dove nel’ attivo ereditario avremo un terreno e un conto corrente.

I chiamati al’ eredità saranno i due fratelli del de cuius per cui la devoluzione sarà per legge e quindi il patrimonio si dividerà in quote uguali. 

Partiremo con l’ inserimento dei dati generali.

la pagina dedicata ai dati generali, contiene diverse parti da compilare, che vi riassumo brevemente sotto:

1. Tipo di dichiarazione
2. Beneficiari
3. Dati del defunto
4. Testamento (se presente)
5. Parte riservata a chi compila il modello di successione telematico
6. Parte riservata a chi risiede all’ estero (se chi compila risiede all’ estero)
7. Firma del modello
8. Casi particolari
9. Impegno alla presentazione telematica (riservato agli intermediari)

Sotto analizzeremo nel dettaglio, tutte queste voci.

Lanciamo il software

Non appena lanciato il software si aprirà la prima schermata che sarà la seguente:

Una schermata molto minimale come si potrà vedere.

Per iniziare una nuova dichiarazione di successione dobbiamo cliccare sul simbolo + visibile in alto a sinistra. Cliccandoci sopra si aprirà un’ altra finestra di benvenuto con alcune informazioni.

Lette le informazioni proseguiamo facendo clik sul pulsante “avanti” visibile in basso a destra.

Si aprirà un’ ulteriore schermata che ci chiederà di inserire i dati del de cuius.

Dobbiamo inserire il codice fiscale del de cuius, cognome e nome. Ancora inseriremo la data del decesso, provincia e comune di ultima residenza.

Dopo di che scorriamo verso il basso con la freccia di scorrimento visibile a destra. Ci saranno ulteriori dati da inserire che riguarderanno colui che presenta la dichiarazione, ossia il dichiarante. Scorrendo verso il basso vedremo i seguenti campi:

Una volta inseriti i dati del dichiarante facciamo clik sul solito pulsante “Avanti”

La schermata che si aprirà sarà la seguente:

Qui il software ci chiede se abbiamo già presentato una precedente dichiarazione per lo stesso de cuius. In questo esempio si presuppone che non sia stata presentata nessuna dichiarazione per cui mettiamo il segno di spunta su NO  e facciamo clik sul pulsante “Avanti”.

La prossima schermata riguarda la tipologia dei beni immobili che ricadono in successione.

Questo passaggio è abbastanza semplice. In pratica il software ci chiede di identificare la tipologia di beni immobili da inserire in successione. Mettiamo il segno di spunta dove necessario e procediamo facendo ancora una volta clik sul pulsanete “Avanti”

Si aprirà la seguente schermata

In questa schermata andremo a dare ulteriori informazioni sulla presenza o meno di passività e altri beni quali aziende, azioni, liquidità in genere ecc.

Nel nostro esempio abbiamo detto che l’ attivo era composto solamente da un terreno per cui spuntiamo il NO. L’ opzione dovrebbe essere già flagata di default. Procediamo facendo clik sul pulsante “Avanti”.

Prossima schermata sarà la seguente:

Qui il software verifica se possiamo inviare o meno la dichiarazione di successione. Per l’ invio telematico è necessario avere un account presso l’ agenzia delle entrate. In caso contrario sarà necessario rivolgersi a un professionista abilitato al’ invio delle dichiarazioni.

Selezioniamo l’ opzione che al caso nostro e andiamo avanti.

A questo punto abbiamo inserito tutta una serie di dati preliminari. Facciamo clik sul pulsante “Fine” e vedremo la seguente finestra

Siamo pronti per iniziare a compilare i dati generali. Sulla destra vedrete il pulsante “Quadri” dove saranno presenti i quadro EA (Eredi/legatari), EB (beni immobili terreni) ecc. Vedremo questa parte in seguito.

Adesso occupiamoci dei dati generali per cui facciamo doppio clik su “Dati generali”

Dati generali da inserire nel modello telematico

Si apre la seguente schermata, parzialmente compilata in base ai dati inseriti in precedenza. Possiamo far scorrere la schermata con le frecce in basso e in alto. Oppure possiamo utilizzare la barra di scorrimento verticale.

La schermata si compone di diverse sezioni

• TIPO DI DICHIARAZIONE
• BENEFICIARI
• DATI DEL DEFUNTO
• TESTAMENTO
• RISERVATO A CHI PRESENTA IL MODELLO
• RISERVATO AI RESIDENTI AL’ ESTERO
• CASI PARTICOLARI

TIPO DI DICHIARAZIONE

Prima dichiarazione o sostitutiva

La parte dedicata al “tipo di dichiarazione” contiene svariati dati. Come prima cosa, dovremo specificare se trattasi di prima dichiarazione o di una sostitutiva.

A differenza del vecchio modello 4, non abbiamo più le opzioni “integrativa”, “modificativa”, “aggiuntiva”.

Per cui ogni qual volta dovremo presentare una dichiarazione di successione, che va a integrare o modificare la prima, dovremo barrare sempre la casellina “sostitutiva”.

A tal proposito, vi faccio presente che quando si presenta una dichiarazione “sostitutiva”, quest’ ultima, andrà a sostituire integralmente la prima successione presentata, per cui sarà necessario compilare anche i campi non soggetti a modifica.

Col vecchio modello ad esempio, se dovevamo aggiungere un bene dimenticato nella prima dichiarazione e quindi presentare una integrativa, si inseriva solamente il bene non inserito nella prima dichiarazione. Col nuovo sistema dovremo reinserire tutti i beni, più quello che stiamo integrando.

Nel nostro esempio stiamo presupponendo che trattasi di prima dichiarazione, per cui abbiamo barrato, la casella relativa.

Abbiamo tre tipi di dichiarazione sostitutiva

1. Dichiarazione sostitutiva di tipo 1
2. Dichiarazione sostitutiva di tipo 2
3. Dichiarazione sostitutiva di tipo 3

Nel nostro esempio stiamo ipotizzando una prima dichiarazione per cui non mi addentrerò a spiegare come e quando utilizzare le dichiarazioni sostitutive.

Devoluzione dell’ eredità

Più a destra troviamo la parte del modello dedicata alla devoluzione dell’ eredità.

In questa parte dovremo specificare come si devolve l’ eredità, ossia se per legge o per testamento.

Per cui se l’ eredità si devolve per legge, spunteremo la casellina relativa, altrimenti spunteremo la voce “per testamento”.

Nel caso si stia presentando una dichiarazione sostitutiva, cioè se per qualsivoglia motivo, dobbiamo correggere la prima, dovremo inserire l’ anno di presentazione della prima dichiarazione, il numero di volume e il numero di registrazione.

Nel nostro esempio, stiamo ipotizzando una prima dichiarazione che si devolve per legge.

BENEFICIARI

Numero eredi

In questo campo dobbiamo specificare il numero degli eredi. Nel nostro caso essendo gli eredi in n° di due, (coniuge + figlio) inseriremo i numero corrispondente, ossia n° 2.

Numero legatari

Nel caso di successione testamentaria, se il testamento prevede dei legatari dovremo inserire il loro numero. Quindi questo campo va valorizzato solo per successioni testamentarie, con presenza di legati.

Accettazione con beneficio d’ inventario

In ultimo, nel caso si accetti l’ eredità con beneficio d’ inventario, spunteremo la casella corrispondente.

Nel nostro esempio, trattandosi di successione per legge, con accettazione senza beneficio d’ inventario, andremo a inserire in questa parte solamente il numero degli eredi, lasciando in bianco gli altri campi. Per vedere l’ esempio fai clik sulla miniatura.

DATI DEL DEFUNTO

Dati anagrafici del defunto

Qui andiamo a inserire i dati anagrafici del de cuius, quindi, nome, cognome, sesso e data di nascita. Ancora inseriremo il comune o lo stato estero di nascita. Nel campo “provincia” inseriremo la sigla del comune di nascita, oppure nel caso il de cuius sia nato all’ estero inseriremo la sigla EE.

Residenza estera

Questa casella va barrata solamente se il de cuius non ha mai avuto residenza in Italia, oppure se la residenza è ignota. In questo caso l’ ufficio territoriale competente è quello di Roma 6 Eur Torrino, via Canton n° 20 – 00144 Roma. Nel nostro caso, dato che il de cuius risiedeva a Roma, lasciamo in bianco questo campo.

Stato civile

In questa casellina vanno riportati dei codici numerici, che variano a seconda dello stato civile del de cuius. Vediamo sotto i codici numerici corrispondenti:

• 1 – Celibe/nubile
• 2 – Coniugato in regime di comunione dei beni
• 3 – Coniugato in regime di separazione dei beni
• 4 – Vedovo/a
• 5 – separato/a
• 6 – Divorziato/a – scioglimento dell’ unione civile
• 7 – Parte dell’ unione civile

Nel nostro esempio il de cuius era coniugato in regime di comunione dei beni, per cui inseriamo il codice numerico n° 2. Per vedere l’ esempio fai clik sulla miniatura che vedi sotto.

TESTAMENTO

Nel nostro esempio abbiamo ipotizzato una successione per legge, per cui non abbiamo testamento. Tuttavia è bene sapere come compilare il modello, anche in questo caso. In presenza di testamento, dovremo inserire, tutta una serie di dati quali: Dati anagrafici del pubblico ufficiale, estremi del testamento, quali data di pubblicazione, data di registrazione ecc.

Il testamento andrà allegato alla dichiarazione utilizzando il quadro apposito EG.

Testamento estero

Se esiste, almeno un testamento redatto all’ estero, dovremo spuntare l’ apposita casella.

RISERVATO A CHI PRESENTA IL MODELLO

Questa sezione, è dedicata a chi presenta la dichiarazione di successione, che vi ricordo può essere l’ erede, il chiamato all’ eredità, legatario, curatore, tutore ecc. Vediamo i vari campi presenti

Codice fiscale

Qui non c’ è molto da dire. E’ naturale che in questo campo vada inserito il codice fiscale di chi presenta la successione.

Codice carica

Anche in questo caso abbiamo un codice numerico per distinguere la carica di chi presenta la successione. I codici previsti, in tutto sono 9 e sono i seguenti:

• 1 – Erede/Chiamato all’ eredità
• 2 – Legatario
• 3 – Rappresentante legale di legatario/Tutore di legatario
• 4 – Rappresentante legale/Tutore
• 5 – Curatore dell’ eredità giacente
• 6 – Amministratore dell’ eredità
• 7 – Esecutore testamentario
• 8 – Persona immessa nel possesso temporaneo dei beni dell’ assente
• 9 – Trustee (soggetto che amministra i beni e i diritti conferiti in trust) o suo rappresentante

Nel nostro esempio, essendo in presenza di coniuge e figlio, quindi eredi o chiamati al’ eredità abbiamo inserito il codice numerico 1

Decorrenza termine presentazione

Questo campo, va compilato solamente nei casi in cui il termine per la presentazione, decorre da una data diversa rispetto a quella di morte. Nella maggior parte dei casi, comunque questo campo non andrà compilato.

Dati anagrafici

I campi successivi, sono dedicati ai dati anagrafici di chi presenta la dichiarazione. Non sto a dilungarmi più di tanto, perché credo non ci sia il bisogno :-) Piuttosto ricordo che se il dichiarante è nato al’ estero, nel campo “comune o stato estero di nascita” indicheremo lo stato estero e nel campo “provincia” inseriremo la sigla “EE”

Codice fiscale del soggetto rappresentato

Può capitare a volte di presentare la successione per conto di un altro soggetto, ad esempio per una società, un ente, un minore, un interdetto ecc. In questo caso indicheremo in questo apposito campo il codice fiscale del soggetto rappresentato.

RISERVATO AI RESIDENTI AL’ ESTERO

Se, chi presenta la dichiarazione di successione è residente all’ estero, sarà necessario compilare una sezione dedicata.

Dovremo indicare lo stato estero, più il codice corrispondente. Ad esempio, supponendo che il dichiarante sia residente a San Francisco. Nel campo “stato estero” inseriremo appunto Stati uniti, con il suo codice “069”.

Nel campo “Stato federato, provincia, contea” inseriremo California. Come località di residenza inseriamo San Francisco.

Firma del modello

Nel caso di dichiarazione di successione cartacea, in questo campo il dichiarante dovrà apporre la propria firma. Dovranno essere indicati, spuntando le varie caselle, i quadri compilati.

CASI PARTICOLARI

Questa sezione va compilata nel caso non si voglia dar luogo alla voltura automatica, a seguito della presentazione della successione. O anche per richiedere delle copie conformi.

Potrebbe essere possibile che non si voglia dar luogo alle volture catastali automatiche per qualsiasi motivo. In tal caso spunteremo la casella di spunta “Dichiaro di non voler dar corso alle conseguenti volture catastali”.

Oppure ci necessita l’ attestazione. Questa casellina ricade sotto la voce “Casi particolari”, ma in realtà è molto frequente in quanto molto spesso il de cuius aveva un conto corrente, un libretto di risparmio o dei titoli.

Per lo sblocco delle liquidità la banca, o le poste, ci chiedono l’ attestazione, che altro non è se non il documento sostitutivo della vecchia copia conforme cartacea che si è sempre richiesta quando in successione ricadevano delle liquidità.

Per cui se il de cuius possedeva conti correnti, o liquidità in genere che poi andranno devolute a favore degli eredi, andrà sempre richiesta l’ attestazione.

Impegno alla presentazione telematica

Questa sezione va compilata se la dichiarazione di successione, viene trasmessa tramite intermediario abilitato. L’ intermediario dovrà inserire il suo codice fiscale e la data di assunzione dell’ impegno a trasmettere la dichiarazione.

Nella casellina “impegno a presentare in via telematica la dichiarazione” va inserito un codice numerico. Andrà inserito il codice 1 se la dichiarazione è stata predisposta dal dichiarante firmatario. Oppure il codice 2 se la dichiarazione è stata predisposta dall’ intermediario che invia la documentazione.

Conclusioni

Bene….abbiamo visto in maniera molto generale, la prima pagina del modello telematico (dati generali) per l’ invio della dichiarazione di successione.

Se hai qualche dubbio, o vuoi lasciare un segno del tuo passaggio, lasciami un commento…grazie!

Fai click qui sopra per vedere un esempio.

Nella pagina seguente andremo a compilare i vari quadri che compongono la dichiarazione di successione.

Si partirà dal quadro “EA” dedicato al’ inserimento dei chiamati al’ eredità/eredi.